ДОВЕРИЕ, ОСНОВАННОЕ НА ОПЫТЕ

Бесплатный звонок по РФ:


intercomp.ru info@intercomp-cbu.ru
8 800 700-13-78 +7 495 660-13-77

Бухгалтерский учет кассовых операций

Общий порядок осуществления кассовых операций

Утвержденный Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У с 1 июня 2014 г. порядок ведения кассовых операций утратил свою силу 22.03.2015 г., в связи с вступлением в силу новых Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Новый порядок существенно не отличается от действующих в 2014 г. Указаний. Добавлен порядок осуществления кассовых операций с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования (п. 4 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, далее Указания 3210-У).

Кассовые операции в учреждении осуществляет кассир или иной работник, определенный руководителем из числа своих работников, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Документы, которыми оформляются факты хозяйственной жизни с денежными средствами, принимаются к отражению в бухгалтерском учете при наличии на документе подписей руководителя субъекта учета и главного бухгалтера или уполномоченных ими на то лиц (п. 8 Инструкции № 157н). Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001 и расходными кассовыми ордерами 0310002. (п. 4.1. Указаний 3210-У). По каждому приходному и расходному кассовому ордеру кассиром производятся записи в кассовую книгу 0504514. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег и проставляет подпись. Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель) (п.4.6 Указаний 3210-У). Также п 4.7 Указаний 3210-У предусмотрено оформление кассовых документов как на бумажном носителе так и в электронном виде. Принятие к бухгалтерскому учету документов, оформляющих операции с наличными денежными средствами, содержащих исправления, не допускается (п.10 Инструкции № 157н). Учреждению необходимо помнить, что при проведении наличных расчетов через кассу необходимо соблюдать предельный размер расчетов наличными. В настоящее время наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, могут производиться в размере, не превышающем 100000,00 руб. За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядком ведения кассовых операций ст. 15.1 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Бухгалтерский учет кассовых операций

Для учета наличных денежных средств в кассе учреждения Инструкцией № 157 н. предусмотрен счет 201.34 «Касса». Рассмотрим на примере бюджетного учреждения отражение в бухгалтерском учете кассовых операций:

Пример № 1.

Иванову В.А. – заместителю директора по АХЧ выданы наличные денежные средства из кассы учреждения на приобретение строительных материалов в сумме 10000,00 руб., за счет средств, полученных от оказания платных услуг. Работник в установленные сроки предоставил в бухгалтерию учреждения авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 6500,00 руб. Остаток подотчетной суммы Ивановым В.А. в кассу не возвращен. С согласия Иванова В.А. по приказу руководителя учреждения задолженность по авансовому отчета была удержана из его заработной платы. Данные операции будут отражены в бухгалтерском учете следующими бухгалтерскими записями:

Содержание операцииДебетКредитСумма, руб.
Выданы из кассы денежные средства под отчет Иванову В.А. (кассиром оформлен расходный кассовый ордер) 2 208 34 000 2 201 34 000   10000,00
Приняты к учету расходы, на основании авансового отчета, предоставленного Ивановым В.А. 2 105 34 000   2 208 34 000   6500,00
Начислена сумма ущерба, причиненного учреждению Ивановым В.А. 2 209 30 000 2 208 34 000   3500,00
Произведено удержание подотчетной суммы из заработной платы Иванова В.А., на основании приказа руководителя 2 302 11 000 2 304 03 000   3500,00
Отражено возмещение ущерба по подотчетной сумме2 304 03 000 2 209 30 0003500,00

Ирина Баринова

Методолог отдела контроля качества услуг и методологии

Ирина Баринова

Методолог отдела контроля качества услуг и методологии

Интеркомп ЦБУ

Яндекс.Метрика